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Mauritius Steuern & Investment: Optimierung für Unternehmer und Expats 2026

Mauritius kann für Unternehmer, internationale Investoren und Expats ein interessanter Steuer- und Unternehmensstandort sein. Der eigentliche Vorteil entsteht jedoch nicht durch ein vermeintliches „Steuerparadies“, sondern durch die Kombination aus Steuerresidenz, Unternehmensstruktur, internationalen Einkünften, Investments und tatsächlicher wirtschaftlicher Präsenz.

Wichtig für 2026: Die oft noch verbreitete Aussage, natürliche Personen zahlten auf Mauritius „maximal 15 Prozent Einkommensteuer“, ist nicht mehr aktuell. Seit dem 1. Juli 2025 gilt wieder ein progressiver Einkommensteuertarif.

Wie hoch ist die Einkommensteuer auf Mauritius 2026?

Für natürliche Personen richtet sich die Einkommensteuer nach dem jährlichen steuerpflichtigen Einkommen. Seit dem Steuerjahr, das am 1. Juli 2025 begonnen hat, gilt ein dreistufiger Tarif.

0 % auf die ersten 500.000 MUR steuerpflichtiges Jahreseinkommen

10 % auf die nächsten 500.000 MUR

20 % auf den darüber hinausgehenden steuerpflichtigen Betrag

Deshalb alte Mauritius-Steuerartikel kritisch lesen: Ein pauschaler „15-Prozent-Maximalsatz“ für Privatpersonen beschreibt das aktuelle System 2026 nicht mehr korrekt.

Residence Permit ist nicht gleich Steuerresidenz

Ein häufiger Denkfehler bei Auswanderern besteht darin, Aufenthaltsrecht und steuerliche Ansässigkeit gleichzusetzen.

Ein Residence Permit erlaubt zunächst den Aufenthalt auf Mauritius. Ob jemand steuerlich als Resident gilt, wird dagegen nach den steuerrechtlichen Kriterien beurteilt.

Wichtige Aufenthaltsschwellen

183 Tage oder mehr in einem Income Year
oder insgesamt 270 Tage oder mehr in den zwei vorhergehenden Income Years
zusätzlich können Domizil und dauerhafte Wohnstätte relevant sein

Welche Einkünfte werden bei einem steuerlich Ansässigen erfasst?

Die Mauritius Revenue Authority unterscheidet zwischen Einkünften aus Mauritius und ausländischen Einkünften. Für Residents können auch ausländische Einkünfte relevant werden.

Die MRA beschreibt die Besteuerung eines Resident Individual so, dass Einkommen aus Mauritius sowie ausländisches Einkommen, das nach Mauritius remitted wird, in die mauritische Besteuerung einbezogen werden kann.

Mauritius Income

lokales Gehalt
lokale selbstständige Tätigkeit
Mieteinnahmen
Geschäftseinkünfte
weitere lokale Einkunftsquellen

Foreign Income

ausländische Pensionen
internationale Einkünfte
bestimmte Investmenterträge
ausländische Geschäftseinkünfte

„Remittance Basis“ nicht mit Steuerfreiheit verwechseln

Bei internationalem Einkommen muss genau geprüft werden, woher die Einkünfte stammen, wo sie wirtschaftlich entstehen und ob beziehungsweise wann sie nach Mauritius überwiesen werden.

Eine pauschale Aussage wie „Auslandseinkommen ist auf Mauritius steuerfrei“ wäre deshalb falsch.

Unternehmenssteuer auf Mauritius

Für Unternehmen bleibt Mauritius im internationalen Vergleich interessant. Der allgemeine Körperschaftsteuersatz liegt für viele Gesellschaften bei 15 Prozent.

Standard

15 % Corporate Tax

Für viele mauritische Unternehmen bildet der 15-prozentige Körperschaftsteuersatz den Ausgangspunkt.

International

Partial Exemption

Für bestimmte Einkunftsarten können unter gesetzlichen Voraussetzungen 80 oder 95 Prozent Partial Exemption relevant sein.

Substance

Keine reine Briefkastenlogik

Bei vielen internationalen Vergünstigungen spielen tatsächliche wirtschaftliche Aktivitäten und Substance eine entscheidende Rolle.

Partial Exemption: Warum aus 15 Prozent nicht automatisch 3 Prozent werden

Die Partial Exemption gehört zu den bekanntesten Bestandteilen des mauritischen Unternehmenssteuersystems – und gleichzeitig zu den am häufigsten vereinfachten.

Bestimmte Einkunftsarten können eine 80-prozentige beziehungsweise 95-prozentige Teilbefreiung erhalten. Die jeweilige Befreiung gilt jedoch nur, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen tatsächlich erfüllt sind.

Einkunftsart	Mögliche Behandlung	Wichtige Voraussetzung
Foreign Dividends	unter Voraussetzungen 80 % Partial Exemption	Filing- und Ressourcenanforderungen müssen erfüllt sein
Bestimmte Zinsen	unter Voraussetzungen 80 % Partial Exemption	Core Income Generating Activities und Substance können erforderlich sein
Foreign Permanent Establishment	Partial Exemption kann anwendbar sein	konkrete gesetzliche Voraussetzungen prüfen
Bestimmte CIS-/Fund-Einkünfte	80 % oder in bestimmten Fällen 95 %	Lizenzierung und Substance-Regeln beachten

Keine pauschale „3-Prozent-Steuer“ versprechen: 15 Prozent Körperschaftsteuer minus 80 Prozent Partial Exemption kann mathematisch zu einer effektiven Belastung von 3 Prozent auf die betreffende qualifizierende Einkunftsart führen. Das bedeutet aber nicht, dass jedes Unternehmen pauschal mit 3 Prozent besteuert wird.

Kapitalgewinne: Mauritius kennt keine klassische Capital Gains Tax

Einer der häufig genannten Vorteile von Mauritius ist, dass das Steuerrecht keine eigenständige klassische Capital Gains Tax vorsieht.

Gewinne aus dem Verkauf bestimmter Wertpapiere können daher außerhalb der Einkommensteuer liegen. Entscheidend ist jedoch, ob tatsächlich ein Kapitalgewinn oder ein steuerpflichtiger Geschäftsgewinn vorliegt.

Der Unterschied zählt

Kapitalanlage ist nicht automatisch Trading
Geschäftsmäßiger Wertpapierhandel kann anders behandelt werden
jede Anlageklasse separat prüfen
Herkunftsland kann zusätzlich besteuern

Dividenden, Aktien und Investments

Bei einer Investmentstrategie muss zwischen der Besteuerung auf Ebene der Privatperson und der Besteuerung innerhalb einer Gesellschaft unterschieden werden.

Privates Depot

Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne können steuerlich unterschiedlich behandelt werden. Die konkrete Ansässigkeit und Herkunft der Einkünfte sind dabei entscheidend.

Investmentgesellschaft

Bei einer Gesellschaft können Corporate Tax, Partial Exemption, Substance, Reporting und gegebenenfalls internationale Doppelbesteuerungsregeln relevant werden.

Mauritius Holding: Wann eine Unternehmensstruktur sinnvoll sein kann

International tätige Unternehmer nutzen Mauritius nicht nur als persönlichen Wohnsitz. Der Standort kann auch für Beteiligungen, Holdings und internationale Geschäftsaktivitäten relevant sein.

Global Business Licence

Für international tätige Gesellschaften, die Mauritius als tatsächlichen Unternehmens- und Steuerstandort einsetzen.

internationale Beteiligungen
Holding-Strukturen
Investmentaktivitäten
internationale Geschäftstätigkeit

Authorised Company

Für bestimmte internationale Aktivitäten, bei denen Central Management and Control außerhalb Mauritius liegt.

Diese Struktur folgt steuerlich und regulatorisch einer anderen Logik als eine Mauritius-residente GBL.

Unternehmensgründung ist kein Steuertrick: Wo die Geschäftsleitung tatsächlich sitzt, wo Mitarbeiter tätig sind und wo wirtschaftliche Entscheidungen getroffen werden, bleibt steuerlich entscheidend.

Deutscher Unternehmer zieht nach Mauritius: Was passiert steuerlich?

Der Umzug einer Person bedeutet nicht, dass sämtliche bisherigen steuerlichen Verbindungen zu Deutschland automatisch verschwinden.

Gerade Unternehmer, Gesellschafter und vermögende Privatpersonen sollten bereits vor dem Wegzug prüfen, welche deutschen steuerlichen Folgen ausgelöst werden können.

Wohnsitz

Ein weiterhin verfügbarer Wohnsitz in Deutschland kann steuerlich relevant bleiben.

Beteiligungen

Bei wesentlichen Unternehmensbeteiligungen können Wegzugsregelungen eine wichtige Rolle spielen.

Geschäftsleitung

Ein Unternehmen wird steuerlich nicht allein dadurch mauritisch, dass dort eine Gesellschaft registriert ist.

Die richtige Reihenfolge

Erst die steuerlichen Folgen des Wegzugs analysieren, dann Wohnsitz, Gesellschaften, Beteiligungen, Bankkonten und Aufenthaltsstatus strukturieren. Nicht umgekehrt.

Steuern und Immobilien auf Mauritius

Eine Immobilie kann Eigennutzung, Residence-Strategie und Investment miteinander verbinden. Steuerlich muss jedoch zwischen dem Besitz, laufenden Einnahmen und einem späteren Verkauf unterschieden werden.

Vermietungserträge sind nicht deshalb steuerfrei, weil Mauritius keine klassische Capital Gains Tax kennt.

Separat kalkulieren

Kaufnebenkosten
Mieteinnahmen
laufende Verwaltungskosten
Eigennutzung
Veräußerung
Steuerpflicht im Heimatstaat

Rentner: Auch ausländische Pensionen können steuerlich relevant sein

Die Mauritius Revenue Authority zählt ausländische Pensionen aus früherer Beschäftigung ausdrücklich zu den möglichen Foreign Income-Kategorien.

Wer als deutscher Rentner nach Mauritius zieht, sollte daher nicht davon ausgehen, dass die deutsche Rente aufgrund des Wohnortwechsels automatisch steuerfrei wird.

Zwei Länder prüfen: Bei deutschen Renten, Unternehmenspensionen, Mieteinnahmen oder anderen deutschen Einkünften muss immer auch untersucht werden, ob Deutschland weiterhin ein Besteuerungsrecht besitzt.

Doppelbesteuerungsabkommen: Keine automatische Steuerbefreiung

Doppelbesteuerungsabkommen sollen verhindern, dass derselbe Sachverhalt ohne Abstimmung doppelt besteuert wird. Sie entscheiden aber je nach Einkunftsart unterschiedlich, welcher Staat besteuern darf und wie eine Doppelbesteuerung vermieden wird.

Privatpersonen

Wohnsitz und Steuerresidenz
Arbeitslohn
Renten
Immobilieneinkünfte
Kapitalerträge

Unternehmen

Betriebsstätten
Dividenden
Zinsen
Lizenzgebühren
Verrechnungspreise

Substance: Der wichtigste Begriff moderner Steuerplanung

Internationale Steuerstrukturen funktionieren heute zunehmend nur dann dauerhaft, wenn der Unternehmensstandort einen nachvollziehbaren wirtschaftlichen Grund und tatsächliche Substanz besitzt.

People qualifizierte Personen und tatsächliche Funktionen

Control echte Entscheidungen und Management

Activity wirtschaftliche Tätigkeit statt reiner Briefkastenstruktur

Mauritius ist interessanter geworden – gerade weil es transparenter geworden ist

Für seriöse Unternehmer kann ein regulierter, international akzeptierter Standort langfristig wertvoller sein als ein aggressives Offshore-Modell, dessen steuerliche Wirkung jederzeit infrage gestellt werden kann.

Steueroptimierung ist mehr als ein niedriger Steuersatz

Eine gute internationale Struktur beantwortet nicht zuerst die Frage: „Wo zahle ich am wenigsten Steuer?“

Die bessere Frage lautet: Wo kann ich rechtssicher leben, investieren, mein Unternehmen führen und meine Struktur langfristig verteidigen?

Eine tragfähige Struktur berücksichtigt

persönlichen Wohnsitz
Steuerresidenz
Unternehmensleitung
Investmentstruktur
Banking
Substance
Reporting
Heimatstaat und Wegzugsfolgen

Vier Schritte vor einem Umzug oder Investment

1. Ausgangslage

Wohnsitz, Vermögen, Beteiligungen und Einkünfte erfassen.

2. Zielstruktur

Privater Umzug, Unternehmen oder Investment?

3. Länderprüfung

Mauritius und bisheriges Steuerland gemeinsam betrachten.

4. Umsetzung

Residence, Banking, Gesellschaft und Substance koordinieren.

Checkliste für Unternehmer und Expats

persönliche Steuerresidenz bestimmen
Residence Permit und Tax Residence getrennt betrachten
deutsche beziehungsweise bisherige Steuerpflicht prüfen
ausländische Einkünfte und Remittances analysieren
Unternehmenssteuer separat von persönlicher Steuer betrachten
Partial Exemption nur bei tatsächlicher Qualifikation berücksichtigen
Ort der Geschäftsleitung dokumentieren
Substance-Anforderungen vor Unternehmensgründung kalkulieren
Banking und Source-of-Funds-Nachweise vorbereiten
Immobilieninvestment separat steuerlich bewerten
Doppelbesteuerungsabkommen je Einkunftsart prüfen
Wegzug und Exit bereits vor dem Umzug planen

Mauritius Steuern 2026: Struktur statt Steuerversprechen

Mauritius bleibt für Unternehmer, Expats und internationale Investoren steuerlich interessant. Das heutige System ist jedoch deutlich differenzierter, als viele ältere Auswanderungs- und Offshore-Artikel vermitteln.

Der persönliche Tarif, Foreign Income, Unternehmenssteuer, Partial Exemption, Substance, Steuerresidenz und das Steuerrecht des bisherigen Heimatlandes müssen gemeinsam betrachtet werden.

Der wirkliche Vorteil entsteht nicht durch einen einzelnen Steuersatz, sondern durch eine rechtlich belastbare internationale Gesamtstruktur.

Auf Mauritius investieren und leben

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Steuergesetze, Freibeträge und internationale Regelungen können geändert werden. Vor einem Umzug, Investment oder einer Unternehmensstruktur sollten die im konkreten Zeitpunkt geltenden Vorschriften in allen beteiligten Ländern geprüft werden.